- 單項選擇題0/18 (共27.00分)
- 多項選擇題0/10 (共20.00分)
- 簡答題0/5 (共40.00分)
- 綜合分析題0/2 (共50.00分)
1
下列企業納稅信用等級適用M級的是（ ）。
A.新設立企業
B.上一年度納稅信用評為D的企業
C.實際生產經營期1年以上不滿3年的企業
D.評價年度內無生產經營且指標得分60分以下企業
A.新設立企業
B.上一年度納稅信用評為D的企業
C.實際生產經營期1年以上不滿3年的企業
D.評價年度內無生產經營且指標得分60分以下企業
- A
- B
- C
- D
2
被投資企業發生個人股東股權交易及轉增股本事項后，應將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數額、轉增股本數額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關，報告時間為（ ）。
A.當月15日內
B.次月30日內
C.次月15日內
D.當月30日內
A.當月15日內
B.次月30日內
C.次月15日內
D.當月30日內
- A
- B
- C
- D
3
納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（ ）日內，向稅務機關報告全部賬號。
A.30
B.10
C.45
D.15
A.30
B.10
C.45
D.15
- A
- B
- C
- D
4
按照法律、法規以及依據法律、法規制定的相關規定要求，對涉稅事項的真實性和合法性出具鑒定和證明的涉稅專業服務是（ ）。
A.涉稅鑒證
B.納稅申報代理
C.其他稅務事項代理
D.納稅情況審查
A.涉稅鑒證
B.納稅申報代理
C.其他稅務事項代理
D.納稅情況審查
- A
- B
- C
- D
5
下列行為中，可能構成犯罪的是（ ）。
A.納稅人逃避納稅
B.納稅人未按規定安裝稅控裝置
C.扣繳義務人應扣未扣稅款
D.納稅人未按規定期限辦理納稅申報
A.納稅人逃避納稅
B.納稅人未按規定安裝稅控裝置
C.扣繳義務人應扣未扣稅款
D.納稅人未按規定期限辦理納稅申報
- A
- B
- C
- D
6
發生納稅義務應借記資產成本而不是“稅金及附加”科目的稅種是（ ）。
A.房產稅
B.城鎮土地使用稅
C.車船稅
D.車輛購置稅
A.房產稅
B.城鎮土地使用稅
C.車船稅
D.車輛購置稅
- A
- B
- C
- D
7
自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發票的是（ ）。
A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人
B.納稅信用等級為M級的納稅人
C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人
D.經省稅務局分析發現存在涉稅風險的納稅人
A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人
B.納稅信用等級為M級的納稅人
C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人
D.經省稅務局分析發現存在涉稅風險的納稅人
- A
- B
- C
- D
8
增值稅小規模納稅人發生下列應稅項目時，應以取得的全部價款和價外費用作為銷售額，不適用差額計稅的是（ ）。
A.金融商品轉讓
B.提供勞務派遣服務
C.出租不動產
D.將購買的房屋銷售
A.金融商品轉讓
B.提供勞務派遣服務
C.出租不動產
D.將購買的房屋銷售
- A
- B
- C
- D
9
稅務機關對單價不超過（ ）元生活必需品不采取稅收保全和強制執行措施。
A.10000
B.6000
C.8000
D.5000
A.10000
B.6000
C.8000
D.5000
- A
- B
- C
- D
10
下列各項中，不能從事涉稅鑒證業務的是（ ）
A.律師事務所
B.會計師事務所
C.稅務師事務所
D.咨詢公司
A.律師事務所
B.會計師事務所
C.稅務師事務所
D.咨詢公司
- A
- B
- C
- D
11
小規模納稅人繳納當期應繳納的增值稅，通過應交稅費科目的（ ）明細科目核算。
A.預交增值稅
B.應交增值稅
C.簡易計稅
D.未交增稅
A.預交增值稅
B.應交增值稅
C.簡易計稅
D.未交增稅
- A
- B
- C
- D
12
因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務機關可以在（ ）年內追征稅款。
A.5
B.1
C.2
D.3
A.5
B.1
C.2
D.3
- A
- B
- C
- D
13
個體工商戶的所得稅單獨填報《個稅經營所得納稅表格A表》，依據（ ）填報。
A.應稅所得表
B.留存利潤表
C.小企業會計準則
D.資產負債表
A.應稅所得表
B.留存利潤表
C.小企業會計準則
D.資產負債表
- A
- B
- C
- D
14
下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（ ）。
A.子女教育
B.大病醫療
C.贍養老人
D.住房貸款利息
A.子女教育
B.大病醫療
C.贍養老人
D.住房貸款利息
- A
- B
- C
- D
15
稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關作出具體行政行為之日起（ ）日內。
A.60
B.15
C.30
D.45
A.60
B.15
C.30
D.45
- A
- B
- C
- D
16
關于消費稅的說法，正確的是( )。
A.自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，于領用時納稅
B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅
C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率
D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅
A.自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，于領用時納稅
B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅
C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率
D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅
- A
- B
- C
- D
17
2021年1月稅務師在對某企業2020年企業所得稅匯算清繳進行預審時發現企業將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業賬務處理為：
借：管理費用100000
貸：原材料100000
該企業按月結算利潤且2020年度決算報表尚未編制完成。其正確的調賬分錄是 ( )。
A.借：在建工程100000
貸：管理費用100000
B.借：在建工程100000
貸：本年利潤100000
C.借：在建工程 100000
貸：原材料 100000
D.借：在建工程 100000
貸：以前年度損益調整 100000
借：管理費用100000
貸：原材料100000
該企業按月結算利潤且2020年度決算報表尚未編制完成。其正確的調賬分錄是 ( )。
A.借：在建工程100000
貸：管理費用100000
B.借：在建工程100000
貸：本年利潤100000
C.借：在建工程 100000
貸：原材料 100000
D.借：在建工程 100000
貸：以前年度損益調整 100000
- A
- B
- C
- D
18
關于稅收優先的說法，錯誤的是( )。
A.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外
B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收優先于罰款
C.納稅人欠繳稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收優先于抵押權執行
D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關沒收違法所得的，沒收違法所得優先于稅收
A.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外
B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收優先于罰款
C.納稅人欠繳稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收優先于抵押權執行
D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關沒收違法所得的，沒收違法所得優先于稅收
- A
- B
- C
- D
要求：
