- 單項選擇題0/40 (共60.00分)
- 多項選擇題0/20 (共40.00分)
- 計算題0/2 (共16.00分)
- 綜合分析題0/2 (共24.00分)
甲房地產開發公司對一項開發項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯企業的利息500萬元，已取得發票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業銀行同類同期貸款利率。項目所在省規定房地產開發費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發公司在本次清算中可以扣除的房地產開發費用為( )萬元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
- A
- B
- C
- D
下列情形中，應繳納環境保護稅的是( )。
A.企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物
B.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物
C.事業單位在符合國家環境保護標準的設施貯存固體廢物
D.企業在不符合地方環境保護標準的場所處置固體廢物
- A
- B
- C
- D
關于土地增值稅的清算。下列說法錯誤的是( )。
A.已全額開具商品銷售發票的按發票所載金額確認收入
B.未全額開具商品房銷售發票的，按銷售合同金額確認收入
C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整
D.未開具商品房銷售發票的，按實際收取金額確認收入
- A
- B
- C
- D
某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發票，注明金額100萬元。該企業當月上述業務增值稅銷項稅額( )萬元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
- A
- B
- C
- D
下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是( )。
A.其他個人
B.非企業性單位
C.不經常發生應稅行為的單位
D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發生應稅行為的工業企業
- A
- B
- C
- D
甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發銷售公司，開具的增值稅專用發票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅( )元。
A.2500.00
B.3300.00
C.3600.00
D.3750.00
- A
- B
- C
- D
（更新）某原油開采企業為增值稅一般納稅人，2020 年 3 月開采原油 10 萬噸當月銷售 6 萬噸，不含稅收入 20000 萬元，另外 1 萬噸用于加熱使用，當月應納資源稅( )萬元。（原油資源稅稅率 6%）
A.1680
B.1200
C.2400
D.2160
- A
- B
- C
- D
下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是( )。
A.王某無償向其他單位轉讓無形資產（用于非公益事業）
B.某公司將外購飲料用于職工福利
C.某建筑公司外購水泥發生非正常損失
D.個人股東無償借款給單位
- A
- B
- C
- D
某企業為增值稅一般納稅人，2019 年 3 月銷售鋼材一批取得含稅銷售額 58 萬元。2019 年 5 月因質量問題該批鋼材被全部退回，企業按規定開具紅字發票；5 月份銷售鋼材取得不含稅銷售額 150 萬元。該企業5月增值稅銷項稅額( )萬元。
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
- A
- B
- C
- D
某企業為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是( )。
A.不需要繳納增值稅
B.按照3%征收率繳納增值稅
C.按照5%征收率繳納增值稅
D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發票
- A
- B
- C
- D
下列行為中，免征車輛購置稅的是( )。
A.某市公交企業購置自用小轎車
B.某國駐華使館進口自用小汽車
C.來華留學人員用現匯購買 1 輛自用國產小汽車
D.某物流企業購買設有固定裝置的運輸專用車輛
- A
- B
- C
- D
需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是( )。
A.納稅人所在地
B.車輛登記注冊地
C.車輛使用所在地
D.車輛經銷企業所在地
- A
- B
- C
- D
某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額( )萬元。
A.0.58
B.1.73
C.2.30
D.2.88
- A
- B
- C
- D
2019年6月，甲電池生產企業委托乙企業加工鉛蓄電池，乙企業按照本企業同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業當月全部收回。將其中 30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬；50%用于繼續加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業當月應繳納消費稅( )萬元。
A.0
B.2.52
C.1.20
D.1.32
- A
- B
- C
- D
（更新）2020年9月某油田從低豐度油氣田開采原油10000噸，當月銷售2000噸，取得不含增值稅的銷售額10000萬元。另用開采的原油500噸用于加工成品油，5噸用于油田范圍內運輸原油過程中的加熱。已知原油資源稅稅率為6%。則該油田9月應繳納的資源稅為( )萬元。
A.600
B.750
C.3000
D.4000
- A
- B
- C
- D
關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是( )。
A.稅款?？顚Ｓ?，具有收益稅性質
B.屬于一種附加稅
C.根據城市規模設計稅率
D.征收范圍較窄
- A
- B
- C
- D
（更新）根據增值稅相關規定，下列說法正確的是( )。
A.單位取得存款利息應繳納增值稅
B.工會組織收取工會經費應繳納增值稅
C.單位獲得財產保險賠付應繳納增值稅
D.單位取得與收入或數量掛鉤的財政補貼應繳納增值稅
- A
- B
- C
- D
境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費 10300 元。境內單位應扣繳增值稅( )元。
A.0
B.300.00
C.583.02
D.618.00
- A
- B
- C
- D
某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年5月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額( )萬元。
A.4.00
B.14.00
C.15.00
D.16.00
- A
- B
- C
- D
某醫療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫療器械。該批醫療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關前發生運費8萬元。保險費無法確定該廠進口該批醫療器械應繳納關稅( )萬元（醫療器械進口關稅稅率 30%）。
A.60.60
B.61.50
C.63.19
D.63.90
- A
- B
- C
- D
下列經濟活動中，需要繳納土地增值稅的是( )。
A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公
B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房
C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發生的房產評估增值
D.戊公司通過中國青少年發展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室
- A
- B
- C
- D
關于稅法的特點，下列說法正確的是( )。
A.從法律性質看，稅法屬于授權法
B.從立法內容看，稅法具有單一性
C.從立法過程看，稅法屬于制定法
D.從立法形式看，稅法屬于行政法規
- A
- B
- C
- D
下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是( )。
A.包裝材料費用
B.境外技術培訓費用
C.由買方負擔的經紀費
D.與貨物為一體的容器費用
- A
- B
- C
- D
生產企業以外購應稅消費品連續生產應稅消費品，下列準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的是( )。
A.已稅摩托車生產的摩托車
B.已稅白酒生產的白酒
C.已稅煙絲生產的卷煙
D.已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾
- A
- B
- C
- D
（更新）某煤礦企業為增值稅一般納稅人，2020 年 2 月開采原煤 1000 噸并全部銷售，取得不含增值稅銷售額 48000 萬元，煤炭資源稅稅率為 5%，該煤礦企業當月應納資源稅( )萬元。
A.2650.00
B.2400.00
C.2692.50
D.3000.00
- A
- B
- C
- D
關于小規模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是( )。
A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅
B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅
C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）
D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅
- A
- B
- C
- D
根據車輛購置稅的規定，下列說法錯誤的是( )。
A.實行一次課征制度
B.進口自用的應稅車輛應當自進口之日起60日內申報納稅
C.在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節納稅
D.稅款于納稅人使用后兩年內一次繳清
- A
- B
- C
- D
應稅固體廢物環境保護稅的計稅依據是( )。
A.固體廢物的產生量
B.固體廢物的排放量
C.固體廢物的貯存量
D.固體廢物的綜合利用量
- A
- B
- C
- D
某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發票及退稅申請單，發票注明稅率 13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅( )元。（退稅率為11%）
A.220.00
B.260.00
C.248.60
D.223.96
- A
- B
- C
- D
某食品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業當月增值稅銷項稅額( )萬元。
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
- A
- B
- C
- D
某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅( )萬元。
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
- A
- B
- C
- D
關于對超豪華小汽車征收消費稅的規定，下列說法正確的是( )。
A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車
B.納稅環節是生產環節和零售環節
C.納稅人是消費者
D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格
- A
- B
- C
- D
城市維護建設稅采用的稅率形式是( )。
A.產品比例稅率
B.行業比例稅率
C.地區差別比例稅率
D.有幅度的比率稅率
- A
- B
- C
- D
生產企業2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發貨，3月15日收款，生產企業按約定發貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發生時間是( )。
A.2019年2月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月5日
D.2019年3月15日
- A
- B
- C
- D
2019年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2018年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額 223800 元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅( )元。
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10
- A
- B
- C
- D
A單位發生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發票的是( )。
A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發票
B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發票
C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發票
D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專用發票
- A
- B
- C
- D
（更新）某煤礦企業 2021 年 2 月外購原煤一批，取得增值稅專用發票，注明不含稅價款 200萬元。將外購原煤和自采原煤混合后銷售，開具增值稅專用發票，注明不含增值稅價款 190 萬元；當地省人民政府規定，原煤資源稅稅率為 3% 。該企業當月應繳納的資源稅稅額為( )萬元。
A.0
B.5.7
C.6
D.11.7
- A
- B
- C
- D
關于房地產開發企業的土地增值稅處理，下列說法正確的是( )。
A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除
B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產開發成本之和加計扣除 20%
C.開發建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本、費用可以在計算土地增值稅時扣除
D.將未竣工決算的房地產開發項目整體轉讓的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產開發成本之和加計扣除 20%
- A
- B
- C
- D
關于稅務規章規定的事項，下列說法正確的是( )。
A.可自行設定減損稅務行政相對人權利或者增加其義務的范圍
B.除另有規定外，稅務規章不得溯及既往
C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項
D.可以重復法律已明確規定的內容
- A
- B
- C
- D
關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是( )。
A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人
B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人
C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人
D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人
- A
- B
- C
- D
